在商业银行内控制度中银行对账占据着极为重要的位置，其有利于商业银行防范金融风险、堵塞隐患漏洞、保护银企资金安全。本文主要对商业银行银企对账工作存在的问题进行了探讨，并提出了相应的解决对策，以供参考。

商业银行银企对账工作存在问题及对策
陈颖

最近几年，我国商业银行，尤其是中小型商业银行金融案件频发，严重影响了银行和企业的经济效益，也对商业银行的声誉造成了极大的损害。从这些金融案件中可以看出，之所以会发生案件主要是因为银企双方的对账制度缺乏完善性，或是对账制度中有十分显著的漏洞的存在。因此，建立健全银企对账制度，确保资金安全，是现阶段商业银行急需解决的关键性问题。
一、商业银行银企对账中存在的问题
（一）对商业银行银企对账缺乏认识
现阶段，尽管各商业银行都将银企对账的必要性认识到了，并设置专门部门对银企对账工作进行设置，但是一些银行工作人员看来，对账中心属于一个成本部门，并不会为银行创造效益，因此就在对待对账工作方面，态度十分敷衍。同时一些客户觉得账目平账就象征账目准确无误，对账工作是银行的工作，因为资金到账的时间差距，企业无需和银行对账，从而造成诸多账单不能收回。实际上这些想法都是不正确的，因为立足于安全性角度而言，促进安全性的提高就表示创造了效益。
（二）银行对账不及时
首先，签约网上银行对账的开户单位没有第一时间上网核对，没有及时对账可能是因为开户单位忘记对账，或开户单位不熟悉网银对账流程导致不能顺利对账[1]。其次，纸质对账现阶段是委托中介公司邮局投递代收，因为一些开户单位联系地址发生改变没有第一时间到银行办理变更手续，导致中介公司不能投递；不能严格落实对中介公司投递速度的约束机制。（三）操作流程不规范
商业银行基层机构为了将服务水平提高，对一些重点客户实施了上门服务，对账单长时间由客户经理或机构负责人在银企双方展开传递。因为在传递对账单的时候没有规范的签章、交接和密封措施，致使一些不法分子可以借助编造、伪造、篡改、隐匿等手段，将银行和企业之间正常的信息沟通渠道切断，使长时间掩盖犯罪行为的目的得到掩盖，银企对账的风险控制作用丧失。
（四）对账不符缺乏有力的追查处理措施
在银企对账中发现账目不符情况，缺少有力的处理力度，诸多企业在借助银企对账的时候将余额不符问题找出后，并未主动和银行沟通，没有查询和调整相关账务，而是放任不管。同时还有一些银行在收到企业的对账单回执后，并没有对企业填写的对账结果进行认真核对，就算客户发现有不符的账务，向银行提出要进行查询，一些经办人没有和其展开配合，导致问题不断加大，不能第一时间把问题有效解决。
二、加强商业银行银企对账的有效措施
（一）加大客户沟通力度，积极宣传银企对账意义
第一，商业银行要有效地把每个营业网点和工作人员的宣传积极性激发出来，充分借助宣传资料，运用派发宣传单、上门宣传、柜面宣传等方式，对银企对账的重要意义进行宣传。第二，要积极向企业领导、财务人员宣传和解释银企对账知识，在企业内部开展银企对账宣传工作，使客户将银企对账工作的必要性和重要性充分认识到。借助宣传，促进客户对第一时间对账认知度的有效提高，让客户将正确填写对账单、认真落实对账制度、及时对账的良好习惯形成，积极和银行配合，完成对账工作，并第一时间反馈对账回执。
（二）严格账户管理，竭尽全力提高银企对账效率
严格管理账户，竭尽全力提高银企对账效率，这对银企双方的意义都极为重大，因此商业银行对账户管理工作十分重视。就银行而言，其加大账户管理需要对下述几点引起注意：首先，应该立足于各种账户的使用情况展开分类，并第一时间对那些长期不动户进行甄别和审定，对那些长时间零余额账户和不动户展开二次营销，从而减少无效账户的资源。其次，有效利用电子和信息等高科技技术手段，有效整合银行对账资源，如加大网上银行对账方式以及电子对账方式的覆盖度，可以将银行对账的成本有效降低，从而有效提高对账效率。最后，银行应强化未达账项的关注力度，适时对未达账状况进行查询，积极寻找原因，并积极给予企业帮助，调阅记账凭证，第一时间对账户进行合理调整，从而确保未达账款安全及时到账。
（三）充分借助社会资源，提高对账单送达和回收率
为了将对账单发送和回收率有效提高，可以和邮政速度公司合作，让其负责对账单的送达和回收，利用速递公司专业化分工服务的优势和在投递工作中所积累的丰富经验，将对账单的送达率和回收率有效提高。现阶段诸多速递公司已经专门就银行业务需求将对账单的速递业务开通了，一些银行也展开了有益的尝试，取得了较好的效果。
（四）加大追究力度，严格追究银企对账责任
首先，对账业务管理部门要负责对全辖对账工作的协调、指导和组织，将银行对账工作中出现的各种异常情况解决；选择固定时间开展例会，加大内部交流沟通力度，把银企对账先进经验分享给大家。其次，对账中心要定期就对账进度展开监督，第一时间对客户对账有效情况进行审核和统计，借助短信提醒、上门对账和电话催收等方面提醒不及时对账的存款人[2]。再次，审计部门要进一步强化对账事务的审计，抽查函证大额资金客户，加强内部监督是案件防范工作中的关键。最后，制定考核制度，加强问责。适当奖励网点银行对账单回收质量较高的以及网上和电子对账推广效果较好的。立足于情节、后果对工作人员在银企对账中的失职行为展开行政处分和经济处罚，有效落实银企对账制度。
近些年，经常发生金融案件，很大原因都是银行对账缺乏规范性管理造成的。为了防止银企双方发生金融案件，就要积极把银企对账工作做好，加大管理资金安全的力度。现阶段，我国商业银行已经高度重视对账工作。但仍需立足于自身的实际情况，具体分析研究银行对账工作，对工作措施予以完善，细化操作流程，促进银企对账工作质量的提高，防止发生金融案件，为银行的持续健康发展奠定坚实的基础。
参考文献
[1]谷晓婷. 关于加强银企对帐工作的几点思考[J]. 财讯, 2017.
[2]南通市农村金融学会课题组, 张俊强. 商业银行银企对账工作中存在的问题及对策[J]. 现代金融, 2017.

（作者单位：建设银行上海市分行）